연금 수령자의 종합소득세 신고 체크리스트｜최신 기준 가이드

연금 수령자의 종합소득세 신고 기준을 2025년 최신 규정으로 정리했습니다. 과세대상 연금액 구간, 신고 필요 여부, 준비 서류, 계산 예시까지 체크리스트로 안내합니다.

5월 초, 노령연금을 받는 박씨는 국세청에서 온 안내문을 들여다보며 잠시 멈칫했습니다.
“연금도 종합소득세 신고해야 하나?” 누구나 한 번쯤 겪는 이 순간, 연금 수령자의 종합소득세 신고 기준은 생각보다 단순한 규칙 위에 놓여 있습니다.

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핵심 요약

• 과세대상 연금액이 연 350만 원 이하라면 신고 불필요
• 350만~770만 원 구간은 다른 소득이 있을 때만 신고
• 770만 원 초과 시 연금에도 세금이 발생하며 기납부세액은 자동 차감
• 사적연금은 연 1,500만 원 이하 분리과세 가능
• 매년 5월 홈택스 신고, 필요한 서류는 대부분 자동 수집됨

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1. 연금 수령자의 종합소득세 신고 기준 이해하기

1.1 신고 의무가 생기는 과세대상 연금액 기준

연금소득은 “과세대상 연금액”을 기준으로 구간별 신고 여부가 달라집니다.

신고 기준(2025년)

과세대상	연금액 신고 의무	설명
연 350만 원 이하	없음	전액 연금소득공제 → 신고할 소득 없음
350만~770만 원	조건부	다른 소득(근로·사업·이자·배당 등)이 있을 경우에만 종합소득세 신고 필요
770만 원 초과	있음	원천징수된 세금이 있어도 종합소득 확정신고 필요 (기납부세액 차감)

 

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2. 신고 전에 꼭 확인할 체크리스트

2.1 ‘내 연금이 신고 대상인지’ 빠르게 판단하기

아래 표로 1차 자가 점검이 가능합니다.

체크리스트 ① 연금 신고 대상 여부

점검 항목	확인 기준
과세대상 연금액이 연 350만 원 이하인가?	→ 그렇다면 신고 불필요
연금 외 소득(근로·사업 등)이 있는가?	→ 있다면 연 350~770만 원 구간도 신고 필요
연금소득이 770만 원 초과인가?	→ 종합소득세 필수 신고
사적연금(개인연금저축 등) 수령액은?	→ 연 1,500만 원 이하 분리과세 선택 가능

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2.2 신고에 필요한 서류 체크

국민연금 관련 서류는 대부분 국세청 홈택스에서 자동 수집됩니다.

체크리스트 ② 준비 서류

서류명	필여 여부	비고
연금소득 원천징수영수증	선택	홈택스 자동 연동 가능
국민연금 수급증명	선택	필요 시 공단·정부24·무인발급기에서 발급 가능
소득공제용 납부확인서	자영업자 등 선택	홈택스 조회 가능

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3. 신고 실무 절차(홈택스 중심)

3.1 신고 기간

• 매년 5월 1일~5월 31일
• 기한 후 신고도 가능하나 가산세 부과 위험 있음

3.2 신고 경로

1. 홈택스 로그인 → 신고/납부
2. 종합소득세 정기신고 바로가기
3. 자동조회된 연금소득·원천징수내역 확인
4. 다른 소득 합산 후 신고서 제출

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4. 놓치기 쉬운 실수 & 예외 정리

4.1 두 개 이상의 공적연금을 받을 때

• 과세대상 연금액은 합산하여 판단해야 함
  (기초연금은 과세 제외)

4.2 이미 연금 지급 단계에서 세금을 냈다면?

• 이는 기납부세액이며, 종합소득세 신고 시 자동 차감됨
• 이중과세 아님

4.3 연금소득이 적어 영향이 거의 없는 경우

• 350만~770만 원 구간은 세액 영향도가 낮아
  신고 시 세금 변동이 거의 없음

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5. 실제 계산 예시로 이해하기

아래 표는 문항 92 기준 계산값.

연금소득금액 계산 예시(2025)

과세대상 연금액	연금소득공제	연금소득금액
350만 원	350만 원	0 원
450만 원	350만 + 초과분 40%	60만 원
516만 원	350만 + 초과분 40%	99만 6천 원
770만 원	공제 490만 원	266만 원
1,000만 원	공제 490만 + 초과분 20%	450만 원

 

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6. 연금 수령자가 꼭 알아야 할 5월 신고 준비 체크리스트

• □ 과세대상 연금액 확인(홈택스 연금소득 원천징수 조회)
• □ 연금 외 소득 여부 점검
• □ 사적연금 분리과세 가능 여부 확인
• □ 자동수집 서류 누락 여부 확인
• □ 세무 전문가 상담(복수소득·부양가족 변동 시 권장)

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Q&A: 연금 수령자의 종합소득세, 이것이 궁금합니다

Q1. “연금만 받고 있는데도 종합소득세를 꼭 신고해야 하나요?”

A. 과세대상 연금액이 연 350만 원 이하라면 신고 의무가 없습니다.
350만~770만 원 구간이라도 다른 소득이 없다면 신고하지 않아도 됩니다.
다만 금융소득이 있거나 근로·사업소득이 있다면 반드시 합산 신고해야 합니다.

Q2. “연금에서 이미 세금을 떼고 지급되는데, 또 신고하는 이유가 뭔가요?”

A. 이는 **기납부세액(미리 납부된 세금)**으로, 연말정산 성격입니다.
종합소득세 신고 시 자동 차감되므로 이중과세가 아니며, 환급이 발생할 수도 있습니다.
특히 연금 외 다른 소득이 있는 경우 반드시 최종 정산을 해야 정확한 세액이 확정됩니다.

Q3. “사적연금은 어떻게 신고하나요? 국민연금과 합산되나요?”

A. 사적연금(연금저축·IRP 등) 수령액은 연 1,500만 원 이하라면 분리과세 선택이 가능합니다.
따라서 국민연금 과세대상 연금액 계산에서 제외됩니다.
다만 1,500만 원을 초과하면 종합과세 또는 분리과세 중 하나를 선택해야 합니다.

Q4. “연금소득금액 계산이 어렵습니다. 가장 간단한 방법이 있나요?”

A. 홈택스가 원천징수 내역과 연금소득공제 금액을 자동 계산합니다.
과세대상 연금액만 확인하면 신고 여부를 즉시 판단할 수 있습니다.
필요 시 국민연금공단의 ‘연금소득 원천징수영수증’ 조회 기능도 활용할 수 있습니다.

Q5. “연금 외 소득이 조금 있는데, 신고하지 않으면 불이익이 있나요?”

A. 연금·근로·사업·금융 등 모든 종합소득을 합산 신고해야 합니다.
신고 누락 시 가산세 부과 가능성이 있으며, 경우에 따라 환수나 불이익이 생길 수 있습니다.
특히 연금수급자의 소득 변동은 공단에도 30일 이내 신고 의무가 있으므로 함께 확인하는 것이 좋습니다.

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